Công cụ / 1.6 Tự tính quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Tự tính quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Gõ lương cả năm và thuế đã bị trừ: biết ngay phải nộp thêm hay được hoàn.
Nhập số của Sếp
đồng
Cộng mọi nơi trả lương.
đồng
đồng
người
tháng
đồng
Kết quả
Phải nộp thêm
1.500.000 đồng
Thuế đúng 13.500.000 − đã trừ 12.000.000
Đặt lịch để kế toán quyết toán giúpThuế đúng so với đã bị trừ
Thuế đúng cả năm
13.500.000 đồng
Đã bị trừ
12.000.000 đồng
Nộp thêm sau hạn quyết toán thì tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày (công cụ 1.4). Người phụ thuộc phải đã đăng ký với cơ quan thuế; thiếu hồ sơ là bị loại khi quyết toán.
2.3 Xem bảng tính và thuế từng bậc
| Khoản | Số tiền |
|---|---|
| Tổng lương cả năm | 360.000.000 đồng |
| Giảm trừ bản thân: 11.000.000 × 12 | 132.000.000 đồng |
| Giảm trừ người phụ thuộc: 1 người × 12 tháng × 4.400.000 | 52.800.000 đồng |
| Bảo hiểm bắt buộc | 25.200.000 đồng |
| Từ thiện, hưu trí tự nguyện | 0 đồng |
| Thu nhập tính thuế | 150.000.000 đồng |
| Thuế đúng cả năm | 13.500.000 đồng |
| Đã khấu trừ | 12.000.000 đồng |
Thuế từng bậc
| Bậc | Thuế suất | Phần thu nhập | Thuế |
|---|---|---|---|
| 1 | 5% | 60.000.000 đồng | 3.000.000 đồng |
| 2 | 10% | 60.000.000 đồng | 6.000.000 đồng |
| 3 | 15% | 30.000.000 đồng | 4.500.000 đồng |
Hiểu cho dễ
Cuối năm tính đúng một lần rồi so với số các nơi đã tạm trừ.
Xem vì sao
- 3.1Mỗi tháng nơi trả lương đã tạm trừ thuế. Cuối năm cộng lại cả năm, tính đúng một lần, rồi so với số đã trừ.
- 3.2
Thu nhập tính thuế = Tổng lương − Giảm trừ bản thân × 12 − Người phụ thuộc × Số tháng × Mức giảm trừ − Bảo hiểm − Từ thiện
- 3.3Thuế luỹ tiến từng phần: chỉ phần vượt ngưỡng mới chịu thuế suất cao hơn. Ngưỡng năm = ngưỡng tháng × 12.
- 3.4Năm 2025 dùng biểu 7 bậc (5% đến 35%), giảm trừ 11 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng. Năm 2026 dùng biểu 5 bậc (5% · 10% · 20% · 30% · 35%), giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng.
- 3.5Mốc chọn biểu là ngày trả lương, không phải tháng làm việc: lương tháng 12/2025 trả tháng 01/2026 tính vào năm 2026.
Ví dụ nhân viên văn phòng (minh hoạ, không phải khách thật)
- 1.Năm 2025, lương cả năm 360.000.000 đồng, bảo hiểm 25.200.000 đồng, 1 con nhỏ đủ 12 tháng, các nơi đã trừ 12.000.000 đồng.
- 2.Giảm trừ: 11.000.000 × 12 + 4.400.000 × 12 + 25.200.000 = 210.000.000 đồng.
- 3.Thu nhập tính thuế: 360.000.000 − 210.000.000 = 150.000.000 đồng.
- 4.Thuế cả năm: 5% × 60 triệu + 10% × 60 triệu + 15% × 30 triệu = 13.500.000 đồng.
- 5.Đã trừ 12.000.000 đồng, nên phải nộp thêm 1.500.000 đồng.
3.6 Căn cứ pháp lý (tra ngày 19/10/2026)
- 3.6.1Biểu 5 bậc áp từ kỳ tính thuế 2026: Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 Điều 10 khoản 1 (hiệu lực 01/7/2026, phần tiền lương và giảm trừ gia cảnh áp từ kỳ tính thuế 2026). Mức giảm trừ 15,5 triệu và 6,2 triệu đồng: Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Số liệu chép đúng hàm tính lương của nhà mình (đã đối chiếu hai nguồn ngày 06/09/2026).
- 3.6.2Biểu 7 bậc và giảm trừ 11 triệu, 4,4 triệu đồng: áp cho khoản trả trước 01/01/2026 (Luật Thuế thu nhập cá nhân trước sửa đổi, Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- 3.6.3Thời điểm xác định thu nhập từ tiền lương là thời điểm trả thu nhập: Nghị định 253/2026/NĐ-CP Điều 46 khoản 3 (áp từ kỳ tính thuế 2026, Điều 69 khoản 1 điểm a; thay Nghị định 65/2013).
- 3.6.4Chưa giảm trừ bản thân đủ 12 tháng trong năm thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi quyết toán: Nghị định 253/2026/NĐ-CP Điều 48 khoản 1 điểm b.
- 3.6.5Cần tra lại: mẫu tờ khai quyết toán (02/QTT-TNCN) và hạn nộp cho kỳ 2026 theo Thông tư hướng dẫn mới.
Cần người xem số giúp?
Kết quả chỉ để tham khảo. Số thật còn tuỳ thuế, khấu hao và cách ghi sổ của từng nơi.
Kế toán của tụi mình xem cùng Sếp trong 15 phút, chỉ chỗ nào nên cắt chi phí hoặc chỉnh giá.