Công cụ / 1.5 Thuế nhà thầu theo nhà cung cấp

Thuế nhà thầu theo nhà cung cấp

Trả tiền cho hãng nước ngoài: Sếp nộp thay bao nhiêu thuế.

Nhập số của Sếp

Nhà cung cấp

OpenAI OpCo, LLC, Hoa Kỳ.

Loại dịch vụ

Số tiền hoá đơn

Loại tiền

Tỷ giá ngân hàng

đồng

Lấy trên sao kê thẻ ngày trừ tiền.

Hợp đồng ghi giá

Bên trả tiền

Hãng đăng ký thuế

Thuế nộp thay

56.177 đồng

Trả OpenAI đủ 520.000 đồng, thuế là tiền Sếp bỏ thêm.

Trả OpenAI

520.000 đồng

Giá trị gia tăng 5%

28.809 đồng

Thu nhập doanh nghiệp 5%

27.368 đồng

Đặt lịch gặp kế toán 15 phút

2.2 Xem bảng tính

Khoản	Số tiền
Số tiền trên hoá đơn	520.000 đồng
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng	576.177 đồng
Thuế giá trị gia tăng 5%	28.809 đồng
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp	547.368 đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp 5%	27.368 đồng
Tổng nộp thay	56.177 đồng
Cách một bước (tham khảo): doanh thu 577.778 đồng	57.778 đồng

Hai cách quy ngược lệch 1.601 đồng. Người có chứng chỉ chọn một cách, dùng đều các kỳ.

2.3 Chứng từ cần giữ

2.3.1
Điều khoản dịch vụ (đánh dấu Mục 6.1 (Billing)): https://openai.com/policies/services-agreement/.
2.3.2
Hoá đơn của hãng ghi tên công ty Sếp, kỳ dịch vụ, số tiền.
2.3.3
Sao kê thẻ công ty hoặc giấy báo nợ, có tỷ giá. Không trả tiền mặt hay thẻ cá nhân.
2.3.4
Tờ khai 01/NTNN cho lần trả này.
2.3.5
Giấy nộp tiền 56.177 đồng.

2.4 Căn cứ pháp lý (tra ngày 19/10/2026)

2.4.1
Nghị định 320/2025/NĐ-CP Điều 12 khoản 3: thu nhập doanh nghiệp dịch vụ 5%, tiền bản quyền 10%.
2.4.2
Thông tư 20/2026/TT-BTC Điều 7 khoản 3, 4: nhà thầu nhận đủ thì doanh thu tính thuế = doanh thu ÷ (1 − tỷ lệ).
2.4.3
Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15 Điều 12 khoản 2 điểm b2 (dịch vụ 5%); Điều 5 khoản 21 (phần mềm, bản quyền không chịu thuế).
2.4.4
Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 43 khoản 3 (tổ chức kinh doanh tại Việt Nam khấu trừ, nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài) và Điều 44 khoản 1 điểm a (khấu trừ tại thời điểm thanh toán).
2.4.5
Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 30 khoản 2 điểm a: khai theo từng lần trả; trả nhiều lần trong tháng được khai theo tháng.
2.4.6
Cần tra lại: quy ngược khi hãng nhận đủ tính hai bước hay một bước — công cụ hiện cả hai.
2.4.7
Cần tra lại: phần mềm thuê bao 5% hay 10% tuỳ hợp đồng.
2.4.8
Cần tra lại: nghĩa vụ nộp thay của hộ, cá nhân khi hãng chưa đăng ký.
2.4.9
Cần tra lại: tình trạng đăng ký của Meta, Google, TikTok theo báo chí; Netflix, Spotify theo Thông báo 357/TB-DNL.

Kết quả chỉ để tham khảo. Số thật còn tuỳ thuế, khấu hao và cách ghi sổ của từng nơi.

Kế toán của tụi mình xem cùng Sếp trong 15 phút, chỉ chỗ nào nên cắt chi phí hoặc chỉnh giá.